*ST鲁北审计所突遭强制更换数亿资金黑洞初现

网易财经6月10日讯 今日，*ST鲁北2009年度股东大会决议正式出炉，出人意料的是，公司第一大股东轻易以全票通过其在半月前更换年报审计所的提案。而就在年报审计迫在眉睫之际，原来的审计所突遭 "炒鱿鱼"，这大股东的葫芦里究竟卖的是什么药？而网易财经经调查发现，*ST鲁北涉嫌数亿的资金黑洞已初露端倪。　　大股东临时提案 强制炒掉审计所　　就在5月18日， *ST鲁北因连续三年亏损被暂停上市后不到10天，公司第一大股东山东鲁北企业集团总公司（下简称"鲁北集团"）却蹊跷增加了聘请五洲松德联合会计师事务所为公司 2010 年年审会计机构的议案。提议聘任五洲松德联合会计师事务所作为公司2010年年度审计机构，根据2010年年度的审计工作量决定其审计费用，并将该临时提案提交公司2009年度股东大会审议。　　而让人不解的是，就在同日*ST鲁北公布的股东大会会议材料中，公司董事会提议继续聘请国富浩华会计师事务所有限公司作为公司2010 年度审计机构，并提请公司2009 年度股东大会授权董事会，参照以前年度审计费用及审计工作量决定其审计费用。　　"打架打到审计机构的头上了，真是搞笑"，一位不愿具名的会计人士在听到这个消息后向网易财经表示，"这很是蹊跷，肯定是公司内部出现有，大股东可能被审计所查出什么问题了"。　　"大股东有提起临时议案的权利"，在早之前网易财经以投资者身份质询缘何匆忙换审计所时，*ST鲁北董事办的工作人员告诉网易财经，鲁北集团持有公司29.7%的股份，所以有权提起前临时议案。　　而至于为什么大股东要更换审计机构，该工作人员表示："这是大股东的行为，我们无法猜测"。但该人士在当时接受网易财经质疑时就向网易财经肯定，因大股东持股比例较高，"所以（换所提案）股东大会决议也肯定会全票通过"。　　11家关联股东占用资金5.85亿　　而就在2010年4月30日，为*ST鲁北服务多年的国富浩华会计师事务所出具了2009年度控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明。　　按国富浩华会计师事务所的计算，2009年度11家控股股东即其他关联方共占用累计资金发生额（不含占用资金利息）达到5.85亿。其中，全年11家关联方非经营性资金占用就已经达到3.36亿，占到全年资金占用的60%，单是年度占用的资金利息就达到173.6万。　　而以鲁北集团为首的控股股东及其附属企业，2009年合计占用资金达到3.63亿，是11家关联股东占资的62%，其中，非经营性占用累计发生金额（不含占用的资金利息）达到1.57亿，利息总额为155万，经营性占用累计发生金额2.06亿。　　而就在2010年5月6日，上交所对*ST鲁北曾发出公开谴责。上交所指出，鲁北集团及其附属公司 2008 年度与鲁北化工发生非经营性资金往来累计98890 万元，且 2008 年期末余额 23403.97 万元，上述行为"属于无偿拆借上市公司资金给控股股东及其关联方使用的行为"，严重违反了股票交易规则，对上述公司高管进行公开谴责，并记在上市公司诚信记录中。　　网易财经进一步查询发现，这11家关联方均是为*ST鲁北提供原材料采购和产品销售的公司，包括煤电、建筑材料等，而形成经营性资金占用的原因均是贷款，非经营性占用的资金有垫付款和往来款项。　　然而，这在*ST鲁北看来，是"为公司产品节约了运输成本，提高了公司的经济效益"，而公司的经济效益到底又如何呢？　　连亏三年 费心保壳终归败　　据*ST鲁北2010年一季度报告显示，一季度归属于上市公司股东净利润亏损达120.75万，2009年全年，公司主营业务收入达3.34亿，同比去年下降幅度达到56.88%，净利润更是亏损4798.77万元，年报每股收益-0.14 元。　　然而，2009年，*ST鲁北为了扭亏可谓是"处心积虑"。　　2009年2月11日，鲁北集团(经鲁北化工口头授权)与大唐山东发电签订合同，约定将鲁北化工5台热电机组计12万千瓦转让给大唐山东发电，预计将产生9600万元收益。如此"砸锅卖铁"之行为，ST鲁北一直深藏府中。然不料，在上证所的两次发函督促下，10个月后，公司才于2009年12月14日进行了披露，信息披露严重滞后。　　而另一桩"保壳战"至今都让资本市场人士贻笑大方。　　2009年底，*ST鲁北发布的一则公告曾给投资者带来无限遐想，2009年12月29日，*ST鲁北发布公告称，公司获得政府财政补贴资金8000万元，款项已到账，并且计入2009年度损益。　　而正当投资者为这一政府红包充满希望时，2010年4月10日，*ST鲁北称，经相关监管部门检查发现，公司于2009年12月25日获得的无棣县政府财政补贴8000万元是由大股东山东鲁北集团划拨给无棣县财政局，然后财政局又补贴给公司，进而根据相关规定，该项补贴应当计入资本公积而不能计入2009年度损益。　　公司表示，如该项补贴不能计入2009年度损益，将导致公司2009年度继续亏损，公司股票存在被上交所实施暂停上市处理的风险。次日，ST鲁北开盘后股价直接被打入跌停，当日报收于6.73元。　　8000万的红包就这样飞了，这也导致2010年4月30日年报继续亏损，2010年5月18日发布公告，称从2010年5月25日起暂停股票上市。　　财务专家质疑数亿现金黑洞　　而事实上，早在2年之前，著名财务专家夏草(博客)先生就发文质疑ST鲁北可能存在巨额的资金窟窿。　　夏草先生研究发现，ST鲁北资产负债率一直较低，2007年末只有26%，然三年前，公司大股东鲁北集团的股权就被质押，而2005、2006、2007连续3年又一期，公司财报上一直有4亿多的货币资金在账，而这三年，公司前三季度净利仅仅为0.1亿元、0.01亿元、0.02亿元。　　就在2009年全年，公司净利润亏损直达4798.77万元的同时，货币资金更是节节高升，达到5.14亿。　　"业绩平平且大股东股权又早已被司法冻结样的一家公司，资产负债率如此之低、现金如此之高,只有一种可能：隐瞒负债、虚增资产"夏草直言。　　因此，夏草怀疑，ST鲁北造假的金额不会低于5亿元，甚至会上十亿元级别，"跟沧化(600722)、宝硕(600155)是同等重量级的造假股"。　　而就在2008年，中注协发布《关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知》，再次强调将"密切跟踪在上市公司年报审计中出现的"炒鱿鱼、接下家"行为，对于恶意"接下家"行为实行重点监控"。　　今日，ST鲁北在年报即将审计时，由大股东临时提案炒掉原审计所，正可谓是"此地无银三百两"。