随着大数据的兴起,我国大企业税收管理信息化也在发展,如何管理和组织相关涉税数据为大企业税收管理服务,对于大企业税收管理本身来说可谓一场革命。只有主动将业务流程和组织结构改造为适应现代信息化格局的新形态,才能够满足大数据时代下大企业税收管理的新要求。
随着移动互联网、物联网和云计算等新一轮信息技术的迅猛发展,我们正步入全新的大数据时代。越来越多的行业经历大数据浪潮冲刷,越来越多的企业运用数据驱动业务发展,越来越多的组织决策根据数据分析做出。大数据时代的来临,对正在向现代化迈进的我国大企业税收管理而言,既是严峻的挑战,也是难得的机遇。
大数据时代大企业税收管理
面临的主要挑战
难以有效整合利用海量涉税信息。目前税务机关面对海量涉税信息常常显得思路不宽、办法不多、成效不大,运用信息管理税收的能力明显不足。税务系统内部各种信息整合不足,各种信息分散在综合征管系统、增值税发票管理系统、出口退税系统、行政办公系统等各种系统中,缺乏有效整合。我国的绝大部分地区尚未成立统一的大企业税收管理部门来采集大企业税源数据和实施大企业税源管理工作,通常采取的大企业税源管理模式是由每个管理部门单独组织税源管理工作,然后逐层下达税源管理的相关指标,最后将相关指标交给一线的税收管理人员来实施。在这个过程中暴露出许多问题,例如多头管理,内部合作不紧密,组织结构松散等,最终将导致收集到的数据不准确。
税收征管方式不适应专业化管理的要求。就目前来说,虽然国家税务总局已经开始提倡大企业税收管理工作的专业化和信息化,但是这种专业化和信息化的理念和要求在许多税务管理机构并没有很好地融入,多头管理、职能交叉、管理效率不高等现象仍然存在,这一问题主要表现在,大部分地区大企业税收管理依然停留在税收管理员属地划片管户方式,不适应专业化管理需要;而税收管理员疲于应付日常事务,难以集中精力开展大企业税收分析与风险应对工作。
应用大数据对大企业税收管理的意义
大数据时代背景下,其理念和技术的应用必将在政府的公共管理领域引发重大的变革,对于大企业税收管理模式的改进也必然会起到重要作用。
税收大数据可以满足大企业税收管理新要求。随着大数据的兴起,我国的大企业税收管理信息化也在发展,如何管理和组织相关涉税数据为大企业税收管理服务,对于大企业税收管理本身来说亦是一场革命,只有主动将业务流程和组织结构改造为适应现代信息化格局的新形态,才能够满足大数据时代下大企业税收管理的新要求。税务管理的信息化也需要吸收其他国家先进的技术手段,利用数据仓库储存海量信息,再利用数据挖掘技术对这些海量信息进行实时和深层次的分析,从大量繁杂的涉税数据中找出真正有价值的大企业税收管理信息,实现对大企业税收的分析和预测,并指导今后的大企业税收管理工作。
税收大数据为大企业税收管理提供新思维。广东省地税局利用大数据平台,统一推进第三方涉税信息共享机制,实现 28个部门可以共享涉税信息。这是利用大数据平台和大数据技术促进大企业税收管理工作,提高大企业税收征管和服务效率的榜样。政府采集大数据,不仅仅为了占有,还要切实地运用好大数据,更进一步建设大数据基础设施、推动大数据产业,发现大数据人才,设立相关标准,主动立法监督,负起有关责任。因此,运用税收大数据,政府不仅仅寻求利用好大数据相关技术为大企业税收管理工作服务,更重要的是拥有大数据思维,实现适应大数据时代的主体转变。
大数据能够促进大企业税收管理模式的转型。大数据时代下的数据本身已然不是一个简单的计算机处理对象,而是成了一种资源。在计算机的软件价值大大高出计算机硬件价值的今天,传统的数据库技术已然落伍,新的数据处理工具或者说是生产工具变成了大数据背景下的相关软件技术。然而目前我国大企业税收管理部门的信息化管理手段和技术已经跟不上计算机技术和互联网信息技术的发展脚步,大幅落后的技术已经成为进一步实现大企业税收管理信息化的障碍,而大数据时代的到来无疑能够促进大企业税收管理模式转型。
运用大数据实现大企业税收管理现代化
积极探索大企业税收大税源专业管理模式。积极借鉴国内改革成功地区的经验,并适当借鉴国外较为先进的管理办法,探索建立大企业税收大税源专业管理模式。大企业税收大税源专业管理机构的职能可以定位为一个地区的税源管理主管部门,对一个地区的税源管理工作进行统一组织和指导。
在整合现有的大企业税收管理部门的基础上,大企业大税源管理机构的工作能够发挥两方面的作用,一种是综合协调作用。大税源管理机构能够作为大企业税收管理工作的核心主管机构,起着协调各个职能部门之间的关系和工作的重大责任,对大企业税收管理工作形成明确的分工,实现各个环节的无缝衔接。二是服务支持作用。大企业税收管理工作的本质是为相关决策提供信息支持,大税源管理机构的建立将更加充分地突出大企业税收管理工作的本质,为税务管理部门提供更准确全面的决策依据,同时更能够根据其他公共管理部门不同的信息数据需求,提供差异化的数据分析结果,使得各个部门直接的协作和互动更为紧密。
基层大企业税收管理员的角色也应当作出相应的调整,他们的优势在于对纳税人的情况较为了解,因此在大税源管理部门中,应当将一线的大企业税收管理人员从数据处理和评估分析的工作中解放出来,转变为对税源信息的采集和核实以及风险应对的约谈上,使得大企业税收管理工作形成更加精细化和专业化的格局。
做好数据分析。大数据具有类型多、价值密度低、数量大以及高时效的特点, 为了更好地在大数据时代环境下做好大企业税收管理工作, 做好数据的分析以及处理可以说是非常重要的一项内容: 首先, 要做好数据的整合。根据以往经验, 在数据分析工作中, 有接近八成的工作量是用于数据的准备以及搜集, 只有较少的工作量用于数据的分析。该种情况的存在, 充分说明了数据收集的重要性。对此, 则需要税务机关能够加强基础信息资源建设, 对纳税人基础信息、纳税申报数据、第三方涉税数据、财务核算数据以及纳税申报数据等进行全面的搜集与整合。其次, 要保证挖掘深度。通过对海量数据的深度分析, 在对数据规律进行正确揭示的基础上获得未来发展趋势, 以此为大企业税收决策、管理工作的开展提供参考。
培养高素质人才。大数据时代对人才特别是高端人才的需求十分迫切。大数据时代的大企业税收管理人才,应具备在数据的海洋中探索发现的能力。他们需要把大量散乱的涉税数据变成结构化、可供分析的数据,揭示蕴含在数据中的税收经济规律和涉税疑点问题。与形势发展的要求相比,目前税务系统普遍存在干部年龄偏大、队伍素质不高等问题。
应对大数据时代挑战,一是要积极开展专业人才培养,引进国内外专家,统筹国内外培训,实施分级分类培训,既需要培养一批全面掌握财会税收、数理统计、数据分析、信息化技术等相关知识的复合型人才,也需要培养一批在相关专业领域有很深造诣的专家型人才。二是要创新人才使用机制,发挥各类人才在税收管理工作中的重要骨干作用,加强数据分析等各类专业队伍建设。
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