(一)营业税 1.对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入,免征营业税。 --摘自国务院令〔1993〕第136号 2.根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》(国税函〔1998〕82号)精神,对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金),可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕002号)第三条的规定免征营业税。 --摘自苏地税发〔2001〕72号通知 3.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为,应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的,按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕002号)规定,可免征营业税。 --摘自国税函〔2002〕700号批复 (二)企业所得税 1.对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字〔1997〕49号)规定,暂免征收企业所得税。 为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新,企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法,按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字〔1996〕41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发〔1996〕152号)规定执行。符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策,按照财政部、国家税务总局《关于印发<技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法>的通知》(财税字〔1999〕290号)执行。 --摘自农经发〔2000〕008号 2.自2001年1月1日起,对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围,根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字〔1997〕49号)的规定确定。 --摘自财税〔2001〕171号 3.对符合下列条件的企业,可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字〔1997〕49号)的规定,暂免征收企业所得税: (1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业; (2)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定; (3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工,并与其他业务分别核算。 此外,重点龙头企业所属的控股子公司,其直接控股比例超过50%(不含50%)的,且控股子公司符合前三条的规定,可享受重点龙头企业的税收优惠政策。 --摘自国税发〔2001〕124号 4.对渔业企业的优惠政策: (1)对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。 (2)对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业,从事外海、远洋捕捞业务取得的所得,暂免征收企业所得税;从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。 (3)国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得,按照财政部、国家税务总局下发的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字〔1997〕]49号)的规定征免所得税。 (4)渔业企业兼营免税业务和征税业务的,必须将免税业务和征税业务分别核算。划分不清的,一律照章征收企业所得税。 (5)从事远洋、外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案。 --摘自财税〔1997〕114号 5.对国有农口企业的优惠政策 (1)对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。 (2)对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。 (3)除上述政策外,国有农业企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况,在具体执行时,可选择适用其中一项最优惠的政策,不能两项或几项优惠政策累加执行。 (4)免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。否则,应全额照章征收企业所得税。 --摘自财税〔1997〕49号 6.对家禽行业的优惠政策 (1)、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。 (2)、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助,免征企业所得税或个人所得税。 --摘自财税〔2004〕45号 7.农机工业企业技术开发费抵扣企业所得税 自2003年度起,各类农机工业企业(所有制性质不限)研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,可按财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字〔1996〕]41号)以及《国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发〔1996〕152号)规定的政策执行。农机工业企业的技术开发费税前扣除按《江苏省地方税务局关于印发<企业技术开发费税前扣除管理办法>的通知》(苏地税发〔1999〕095号)的规定执行。 --摘自苏地税发〔2003〕43号 (三)个人所得税 1.关于青苗补偿费暂免征收的规定 乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费,属种植业的收益范围,同时,也属经济损失的补偿性收入,因此,对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。 --摘自国税函发〔1995〕079号 2.个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征税范围的,应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的,比照上述原则办理,对于属于征收个人所得税的,应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的,应就其全部所得计征个人所得税。 --摘自财税〔1994〕020号 3.农村税费改革试点地区停止征收农业特产税,改为征收农业税后,对个体户或个人取得的农业特产所得,按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(94)财税字020号的有关规定,不再征收个人所得税。 --摘自财税〔2003〕157号 4.农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 --摘自财税〔2004〕30号 (四)车船使用税 1.拖拉机专门用于农业生产的,免征车船使用税;主要从事运输业务的应征税,具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 --摘自财税〔1986〕008号 2.载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船,可以免征车船使用税;超过1吨而在1.5吨以下的渔船,可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆,可在税票上注明实际载重量,以备查考。 --摘自财税〔1986〕008号 3.挂浆机船专门用于农业生产的,可暂不征税;否则,按非机动船的税额征税。 --摘自苏税三〔1986〕31号 (五)印花税 代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。 --摘自国税函发〔1990〕508号 (六)房产税 对农林渔业和农民居住用房屋,暂不征收房产税。 --摘自苏政发〔2001〕82号 (七)城镇土地使用税 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。 --摘自国务院令〔1998〕第17号 (八)地方三税 经省、自治区、直辖市人民政府批准,可以在全省(自治区、直辖市)范围内或本省(自治区、直辖市)的部分地区对家禽养殖(包括种禽养殖)企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船,适当减免2004年城镇土地使用税、房产税和车船使用税。 --------------------------------------------------------------------------------
常熟经济开发区农业企业及相关优惠政策
时间: 2024-11-05 18:31:33
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一)企业所得税 1.中央直属科研机构以及省.地(市)所属的科研机构转制后,自1999年至2003年5年内,免征企业所得税.本条所指科研机构不包括:已经转制和已并入企业的科研机构,以及所有从事社会科学研究的科研机构. --摘自财税[1999]273号 2.对国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构转制的科研机构,凡符合企业所得税纳税人条件的,从1999年起至2003年底止,5年内免征企业所得税. --摘自国税发[1999]135号 3.非营利性科研机构从事技术开发.技术转让业务和与之相关的
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(一)企业所得税 1.企业利用废水.废气.废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在五年内减征或者免征所得税.是指: (1)企业在原设计规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中产生的,在<资源综合利用目录>内的资源作主要原料生产的产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税五年. (2)企业利用本企业外的大宗煤矸石.炉渣.粉煤灰作主要原料,生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税五年. (3)为处理利用其他企业废弃的,在<资源综合利用目录>内的资源而新办的企业,经主管税务机关批准后
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(1)新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数60%的,可在3年内减征或者免征所得税:劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,可减半征收所得税2年. 依据:财政部.国家税务总局<关于企业所得税若干优惠政策的通知> 财税字[1994]00l号 (2)新办服务型企业(除广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外).新办商贸企业(批发.批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上的,3年内免征企业所得税,
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(一)资源税 纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省.自治区.直辖市人民政府酌情决定减税或者免征资源税. --摘自国务院令[1993]第139号 (二)企业所得税 1.企业遇有风.火.水.震等严重自然灾害,可在一定期限内减征或者免征所得税.是指:企业遇有风.火.水.震严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年. --摘自财税[1997]001号 2.纳税人在境外遇有风.火.震等严重自然灾害,损失较大,继续投资.经营活动确有困难的,应取得